“這十年，什么政策讓您感受最深?”
2012年開始創(chuàng)業(yè)的浙江寧波創(chuàng)潤新材料有限公司創(chuàng)始人、董事長吳景暉沒有絲毫猶豫地給出了答案：“十年創(chuàng)業(yè)不易，我們克服了很多困難，也感受到了各種政策尤其是減稅降費對企業(yè)的支持。十年來，研發(fā)費用加計扣除比例漸次提高，公司可加計扣除的金額從最初的200萬元到今年已超過1000萬元，給了我們做好產(chǎn)品的極大信心。”吳景暉告訴記者。
吳景暉道出了眾多企業(yè)負(fù)責(zé)人的心聲。數(shù)據(jù)顯示，2013年至2021年，稅務(wù)部門辦理新增減稅降費累計達(dá)8.8萬億元。我國宏觀稅負(fù)從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。今年實施大規(guī)模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策，截至9月20日，全國新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.4萬億元。
黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院出臺系列減稅降費政策，用政府收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，讓億萬市場主體過上“好日子”的魄力與決心清晰可見。
政策不斷加力，“放水養(yǎng)魚”效果持續(xù)顯現(xiàn)
“從全面推開營改增到進(jìn)一步減稅降費，中國十年來的稅收政策及其變革對企業(yè)發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。”西門子(中國)有限公司副總裁、亞太區(qū)稅務(wù)及關(guān)務(wù)總監(jiān)楊雪蓮說。
時針回?fù)艿?012年1月1日，經(jīng)過近兩年扎實的調(diào)研論證，上海率先推開交通運輸業(yè)(除鐵路運輸)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點。當(dāng)年，上海第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重一舉突破60%，試點納稅人固定資產(chǎn)投資增長達(dá)94%，吸納新增就業(yè)人數(shù)近15萬。僅半年后，營改增試點地區(qū)和行業(yè)逐步擴(kuò)大。2016年5月1日，我國在全國范圍全面推開營改增試點。這場重大稅收改革，當(dāng)年便直接減稅超5000億元。
此后，減稅降費每年端出“硬菜”——2017年，加大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度、推出科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等激勵措施，同時簡并增值稅稅率;2018年，降低增值稅稅率、提高個人所得稅基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)等;2019年，更大規(guī)模減稅降費政策實施，重點聚焦減輕制造業(yè)和小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，全年累計新增減稅降費超2.3萬億元，占GDP比重超過2%;2020年，推出7方面28項支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策，全年新增減稅降費超2.6萬億元，有力支持了穩(wěn)崗就業(yè);2021年，實施“減稅降費+緩稅緩費”，持續(xù)加力加碼;今年，實施“大規(guī)模留抵退稅+減稅降費+緩稅緩費”新的組合式稅費支持政策。
十年來，退稅減稅降費政策從宏觀“降稅負(fù)”到微觀“降成本”，每項具體舉措都旨在為市場主體減輕負(fù)擔(dān)，助其輕裝前行。數(shù)據(jù)顯示，2021年重點稅源企業(yè)每百元營業(yè)收入稅費負(fù)擔(dān)較2020年下降3.8%，比“十二五”末的2015年累計下降21.7%。與此同時，減稅降費春風(fēng)勁吹，也激活了市場的一池春水。2013年至2021年，我國新辦涉稅市場主體累計達(dá)9315萬戶，年均增加逾千萬戶。增值稅一般納稅人戶數(shù)由2015年底的544萬戶增長至2021年底的1238萬戶，“放水養(yǎng)魚”效果持續(xù)顯現(xiàn)。
支持企業(yè)創(chuàng)新，培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能
“這十年，我們的輪胎產(chǎn)量翻了一番，銷售額增長了3倍，是公司發(fā)展最快的十年。”遼寧朝陽浪馬輪胎有限責(zé)任公司副總經(jīng)理金永生告訴記者，作為高新技術(shù)企業(yè)，浪馬輪胎連續(xù)享受15%企業(yè)所得稅低稅率、研發(fā)費用加計扣除、國家對出口企業(yè)實際征稅率下調(diào)等稅收優(yōu)惠政策，十年間累計享受稅費減免4.5億元。
制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。“十三五”時期，大規(guī)模退稅減稅降費政策全面覆蓋制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，制造業(yè)減免稅費約2.1萬億元，全國制造業(yè)企業(yè)銷售收入年均增長11.2%，特別是高技術(shù)制造業(yè)實現(xiàn)較快發(fā)展，銷售收入累計增長超過1倍，年均增長15.1%。
十年來，我國不斷優(yōu)化企業(yè)所得稅制度，實施了覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動等創(chuàng)新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策。以研發(fā)費用加計扣除為例，2013年初，我國開展擴(kuò)大研發(fā)費用加計扣除范圍政策試點，并于當(dāng)年9月，將試點政策推廣到全國。兩年后，享受優(yōu)惠的企業(yè)研發(fā)活動及研發(fā)費用的范圍放寬。2018年，研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%的政策擴(kuò)大至所有企業(yè)。去年，研發(fā)費用加計扣除政策“升級”，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%。今年，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。
“十三五”時期，我國鼓勵科技創(chuàng)新稅收政策累計減稅達(dá)2.54萬億元，減免金額年均增長28.5%。“研發(fā)費用加計扣除政策不斷完善，為培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能發(fā)揮了重要作用。”中國社會科學(xué)院大學(xué)商學(xué)院副院長蔣震表示。
助力紓困解難，中小微企業(yè)添底氣
回顧創(chuàng)業(yè)十多年的過程，福建沙縣小吃經(jīng)營業(yè)主李賢錦坦言經(jīng)歷過不少坎，但有兩個節(jié)點讓他覺得特別幸運。“一個是2017年我們在沙縣小吃城開了家新店，適逢全面營改增后不久，與原先老店5%的營業(yè)稅相比，新店適用小規(guī)模納稅人3%的征收率，省下的資金用于擴(kuò)大經(jīng)營、招工用工，也是在那個時候我們李記酒樓成了沙縣小吃集團(tuán)旗下第一家標(biāo)準(zhǔn)示范店。”李賢錦說，“第二個是2021年店鋪升級改造，因為疫情影響，實體店并不好做。幸運的是，國家出臺了支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，讓我們小吃業(yè)主在疫情沖擊下的‘嚴(yán)冬’，也感受到了溫暖。”
量大面廣、多處于產(chǎn)業(yè)鏈中下游的中小微企業(yè)和個體工商戶，是創(chuàng)造就業(yè)崗位、活躍國民經(jīng)濟(jì)的重要力量。
黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院持續(xù)加大退稅減稅降費力度，支持中小微企業(yè)發(fā)展。如將增值稅小規(guī)模納稅人暫免征收增值稅的月銷售額標(biāo)準(zhǔn)逐步提高至15萬元;將小型微利企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的年應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)上限逐步提高到300萬元;把增值稅留抵退稅從先進(jìn)制造業(yè)擴(kuò)大到所有符合條件的小微企業(yè)和住宿餐飲業(yè)等行業(yè);減征“六稅兩費”從增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)展至小型微利企業(yè)和個體工商戶。
“一系列稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)出連續(xù)性，且不斷加碼，幫助中小微企業(yè)渡過難關(guān)，是激活市場主體活力、保障中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)基本面的重要舉措。”西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示。
實惠落袋，為中小微企業(yè)紓困解難，助力其更好發(fā)展。截至9月20日，今年以來已獲得增值稅留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比92%，是受益主體;各項稅費支持政策為小微企業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費1.35萬億元，用真金白銀幫助市場主體渡過難關(guān)。
十年來，一項項給力的稅費支持政策、一串串直觀的“退減緩降”數(shù)字，為市場主體帶來的是沉甸甸的獲得感，是青山常在、生機(jī)盎然的圖景。
( 記者陳晨)
